Важное значение при определении величины собственных средств банка имеет их структурный состав. В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору капитал банков должен определяться на двухуровневой основе. Первый уровень — акционерный капитал и публикуемые резервы, создаваемые из нераспределенной прибыли после уплаты налогов (величина не менее 50% общей суммы собственных средств, выявленных по данным баланса). Второй уровень — долгосрочные субординированные облигационные займы, резервные отчисления на случай непредвиденных убытков и др. Элементы второго уровня включаются в объем капитала на сумму, не превышающую 100% от капитала первого уровня. Хотя в российской практике по регулированию деятельности коммерческих банков не предусматривается структурирование капитала кредитных организаций, тем не менее суммы создаваемых резервов под возможные потери по ссудам относятся к собственным средствам только в объеме созданных по 1 и 2 группам риска.
Продолжение ниже рекламного блока:
В условиях дестабилизированной последствиями инфляции экономики и возросших кредитных, процентных рисков и рисков ликвидности в банковской системе России возросшее значение приобретают собственные средства банка. Динамика величины капитала в структуре пассивов коммерческих банков за период с 1991—1996 гг. свидетельствует о постепенном его увеличении, несмотря на испытываемые ими сложности развития и формирования: с 3% в 1991 г. до 9% в конце 1996 г. Доля собственных средств российских банков в активах на конец 1996 г. составила 3%. При этом отношение капитала к основным средствам банков упало в 1996 г. ниже 100%. Коммерческие банки все больше финансируют свои иммобилизованные активы за счет привлеченных средств, что стало одной из причин банкротства ряда крупных банков. Величина собственных средств банков с учетом капитала второго уровней в пассивах составляла на этот период 24%1. Существенное расхождение значений долей капитала первого и второго уровней в пассивах, а также то, что анализ надежности банковской системы оценивается, главным образом, по значению величины капитала первого уровня, объясняется неопределенностью качества банковских активов, по которым созданы резервы, входящие в состав капитала второго уровня.